퇴직금 개인형 퇴직연금 IRP 수령방법, 퇴직소득세

2022년 4월 14일 이후 퇴직금을 수령 시 IRP계좌를 통해서만 가능합니다. 단 55세 이상이거나 퇴직금이 300만 원 이하인 경우에는 일반계좌로 받을 수 있습니다. 퇴직금을 IRP계좌 제도를 도입한 이유는 IRP를 활용하여 퇴직금을 노후에 연금으로 수령함으로써 안정적인 노후대비를 보장받기 위함입니다.

오늘은 IRP계좌 장점과 퇴직금 세금을 최대한 줄일 수 있는 방법 등 자세한 내용을 알아보겠습니다. 

 

퇴직금 수령방법, 주의사항

 

2022년 4월 14일 이후부터는 퇴직금, 퇴직연금 등 퇴직급여는 무조건 IRP계좌로 받아야 합니다. 

하지만  IRP계좌로 받지 않아도 되는 예외적인 경우도 있습니다.

 

1. 55세 이상 

2. 퇴직금이 300만 원 이하

3. 퇴직금으로 담보대출 상환하는 경우

4. 사망 및 해외출국 대상자

 

 

 

55세 이상 퇴직금 수령 방법

연금저축, IRP, 급여계좌 중에서 선택 가능하며 연금저축이나 IRP계좌로 받으면 30% 세금감면 혜택이 있고 

급여계좌로 받으면 세금감면 혜택은 없습니다.

 

 

 

55세 이전 퇴직금 수령 시 주의할 점

퇴직금, 퇴직연금 DB, DC형 모두 무조건 IRP계좌로 받아야 합니다. 여기서 IRP 두 가지 종류가 있는데

• 적립 IRP(연말정산받기 위한 개인이 만든 적립식 계좌) - 기존 계좌로 받고 다음날 퇴직금을 인출 시 기존 들어 있는 돈까지 모두 해지해야 함 (55세 이전에는 인출이 불가함)
• 퇴직 IRP(퇴직금을 받기 위한 계좌) - 새로 개설하는 계좌

 

ex) 52세에 퇴직하여 퇴직금을 받는 근로자가 기존 적립 IRP계좌가 있고 그 계좌에는 5천만 원이 들어 있습니다. 이 돈의 용도는 연금식으로 받기 위한 목적으로 가입한 계좌입니다. 퇴직금으로 받는 금액은 대출상환할 계획이 있습니다. 이때 기존 적립 IRP계좌로도 받을 수 있고 새로 IRP계좌를 개설해서 받을 수 있습니다.

새로 IRP계좌 개설은 귀찮기에 기존 IRP계좌로 받고 대출금을 상환할 목적으로 다음날 일시금으로 찾으려고 했는데

IRP계좌는 한번 가입하면  55세 이전엔 법적 중도인출 사유가 아니면 출금을 할 수가 없어서 기존 5천만 원 금액까지 해지를 해야 한다고 합니다. 돈을 찾으려면 16%대의 세금을 내고 전부다 해지해야 합니다.

이럴 경우에는 새로 계좌를 개설하는 것이 현명합니다. IRP계좌는 금융사별로 1개만 개설 가능하기에 타사 금융사 계좌로 개설해야 합니다.  

 

 

 

퇴직금 연금으로 받을 때 

 

• IRP 계좌로 연금으로 수령 시 퇴직소득세 30% 절감 효과가 있음

 

    ex) 퇴직금 2억 원을 수령하는 근로자

1. 일시금으로 수령 시 퇴직소득세는 약 10% 정도의 세금을 제하고 입금됩니다.(실제 퇴직소득세율은 퇴직급여 금액과 계속 근로기간에 따라 다름) 약 1억 8천만 원 정도의 퇴직금을 수령하게 됩니다. 

 

    2. 연금계좌에 이체 후 연금으로 수령 시 2억 원 전액이 연금계좌로 이체됩니다. 퇴직금 2억 원을 10년으로 나눠 매년 2         천만 원씩 연금 수령하게 되면 

세금 : 연금 2천만원 × 퇴직소득세율(10%) × 70% = 140만 원
연금실수령액 :  2천만 원 - 140만 원 = 1,860만 원

10년간 납부하는 세금은 총 1,400만 원 정도가 됩니다.  600만 원의 차이 즉 30%의 절감 효과가 있습니다.

 

 

• 연금을 10년 이상 수령하면 세금 할인율이 더 큼

연금 수령 시 적용되는 세금은 10년 차까지 퇴직소득세율의 70% 가 과세되고 11년 차부터는 퇴직소득세율의 60%가 과세됩니다.

 

 

• 연금을 받다가 중도 해지시는?

퇴직금을 1년~2년까지 연금으로 받다가 3년 차에 해지하게 되면 받았던 혜택은 유효하고 남아 있는 퇴직금은 기존 퇴직소득세율을 적용해서 세금이 부과됩니다. 

 

 

• 연금수령을 위한 조건

1. 퇴직급여를 연금계좌로 이체 후 55세 이후(5년을 안기다려도 됨)에는 언제든지 연금으로 받을 수 있습니다. 

 

2. 연금 수령 한도 내에서 인출가능합니다. 

 

IRP 연금계좌에 납입하여 세액공제를 받은 금액은 연금 인출 시 연금수령한도 내에서 인출하면 저율의 연금소득세를 원천징수합니다.

 

 

퇴직급여를 인출할 때 연간 수령 한도를 정해 놓고 있습니다. 연금계좌 가입자가 가능하면 10년 이상 연금을 수령하도록 세제혜택 제공 및 연간 연금수령한도를 정해 주고 있는 것입니다. 세제혜택을 최대한 부여하려는 조치입니다.

 

 

 

 ex) 퇴직금 2억 원을 수령하는 근로자

 

2억 원을 IRP계좌에 이체하면 2억 원/(11-1) = 2,000만 원입니다. 여기에 120%에 해당하는 2,400만 원까지 수령이 가능하고 

2,400만 원을 초과해 3,000만 원을 수령하게 되면 2,400만 원까지는 감면한 연금소득세를 적용해 주고 

나머지 600만 원은 기존 퇴직소득세율이 적용됩니다.

 

 

3. 연금계좌 인출 순서는 퇴직급여 -> 세액공제받은 금액과 연금계좌 운용수익 순입니다.

 

 

퇴직금 퇴직연금 종류 DB DC IRP 수령방법

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